| Заключение Контрольно-счетной палаты |
|
Общие положения. Заключение Контрольно-счетной палаты Севского муниципального района на проект решения Севского районного Совета народных депутатов «О бюджете Севского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и иными актами законодательства Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, Положением о Контрольно-счетной палате Севского муниципального района, пунктом 5 раздела 1 Плана работы Контрольно-счетной палаты Севского муниципального района. В Контрольно-счетную палату Севского муниципального района проект решения «О бюджете Севского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» представлен в срок, установленный пунктом 1 статьи 4 Положения о бюджетном процессе в Севском муниципальном районе (в редакции решения от 27.11.2015г. № 125). Целью проведения экспертизы проекта бюджета Севского муниципального района является определение соблюдения бюджетного и иного законодательства исполнительным органом местного самоуправления при разработке и принятии муниципального бюджета на очередной финансовый год, а также анализа объективности планирования доходов и расходов. Одновременно с проектом бюджета администрацией муниципального образования Севский муниципальный район представлены следующие документы и материалы: 1) основные направления бюджетной и налоговой политики Севского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов; 2) решение коллегии при главе администрации Севского муниципального района от 22.11.2016г. № 7-1 «О предварительных итогах социально- экономического развития Севского муниципального района на 2016 год и прогноз социально-экономического развития Севского муниципального района на 2017 год и плановый период до 2018 и 2019 гг.»; 3) пояснительная записка к прогнозу социально-экономического развития Севского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, предварительные итоги социально-экономического развития Севского муниципального района на 2016 год; 4) прогноз основных характеристик (общий объем доходов, общий объем расходов, дефицит (профицит)) бюджета Севского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов; 5) пояснительная записка к проекту решения районного Совета народ- ных депутатов «О бюджете Севского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» с приложениями; 6) расчеты распределения средств дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности бюджетам поселений, предоставляемых за счет субвенций из областного бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов с приложениями; 7) расчеты по статьям классификации доходов и расходов бюджета муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов; 8) Оценка ожидаемого исполнения бюджета муниципального района на 2016 год и прогноз на 2017 год; 9) Проекты муниципальных целевых программ (по вновь принимаемым программам), предусмотренных к финансированию из бюджета муниципального района на очередной финансовый год и плановый период. Перечень представленных документов соответствует статье 184.2 Бюд- жетного кодекса Российской Федерации, статье 3 главы 1 Положения о бюджетном процессе в Севском муниципальном районе. Рассмотрев направленный Севским районным Советом народных депутатов проект бюджета муниципального района, пояснительную записку и справочный материал к проекту бюджета, а также другие документы, представленные одновременно с проектом бюджета муниципального района, Контрольно-счетная палата отмечает следующее. Общая характеристика проекта решения «О бюджете Севского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов». В соответствии со ст. 172 Бюджетного Кодекса РФ, основные направления бюджетной и налоговой политики Севского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов сформированы на основе приоритетов, определенных указами Президента Российской Федерации от 07 мая 2012 года № 596-606. В соответствии со ст. 169 Бюджетного Кодекса РФ, проект бюджета составлен на основе прогноза социально-экономического развития Севского района на 2017-2019 годы. Прогноз социально-экономического развития Севского муниципального района разработан на 2017 год и на период до 2019 года. В соответствии со статьей 174.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, проект бюджета сформирован в условиях действующего на день внесения проекта решения о бюджете законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства с учетом изменений, вступающих в силу с 01 января 2017 года и последующие годы. Исполнена статья 184.1 БК РФ в части состава показателей, утверждаемых в проекте бюджета Севского муниципального района:
Размер резервного фонда в проекте бюджета на 2017 год и плановый период до 2019 года не превышает установленное статьей 81 БК РФ ограничение 3% общего объема расходов. Объем предусмотренных бюджетом расходов соответствует суммарному объему доходов бюджета и поступлений источников финансирования его дефицита, уменьшенных на суммы выплат из бюджета, связанных с источниками финансирования дефицита бюджета и изменением остатков на счетах по учету средств бюджетов, тем самым соблюден принцип сбалансированности бюджета (исполнена статья 33 БК РФ). Предоставление бюджетных кредитов и муниципальных гарантий администрацией Севского муниципального района в 2017 году и плановом периоде не планируется. Контрольно-счетная палата Севского муниципального района предлагает внести в проект решения пункт с содержанием «решение опубликовать в средствах массовой информации» в связи с тем, что статьей 36 Бюджетного кодекса РФ определено, что необходимым условием принципа прозрачности (открытости) является обязательное опубликование в средствах массовой информации утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении, полноту представления информации о ходе исполнения бюджетов, а также доступность иных сведений о бюджете по решению представительных органов муниципальных образований. Основные параметры бюджета Севского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов. В соответствии с представленными материалами доходы бюджета муниципального района в 2017 году составляют 249624,8 тыс. рублей, в том числе: - налоговые и неналоговые доходы – 77785,5 тыс. рублей или 31,2% от общего объёма доходов; - безвозмездные поступления -171839,3 тыс. руб. или 68,8% от общего объёма доходов. В 2018 году доходы бюджета составят 234529,4 тыс. рублей, в структуре: налоговые и неналоговые доходы 29,2% и безвозмездные поступления 70,8%, в 2019 году – 237989,2 тыс. рублей, в структуре 30,4% на 69,6% соответственно. Неналоговые и налоговые доходы консолидированного бюджета муниципального района в 2017 году составят 107872,9 тыс. руб., что соответствует 94,7 % к ожидаемой оценке поступлений 2016 года. В 2018 году налоговые и неналоговые доходы консолидированного бюджета муниципального района имеют тенденцию к снижению по сравнению с 2017 годом на 9034,6 тыс. руб. или на 8,4 %. В 2019 году налоговые и неналоговые доходы консолидированного бюджета муниципального района по сравнению с предыдущим периодом возрастут на 4,6 % или на 4592,3 тыс. руб. Основные характеристики проекта бюджета Севского муниципального района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов представлены в таблице 1. Таблица 1 Основные характеристики проекта бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов. тыс. руб.
2017 год. Общий объем доходов проекта бюджета муниципального района предусмотрен в сумме 249624,8 тыс. рублей, что ниже ожидаемого уровня 2016 года на 64269,9 тыс. руб. или на 20,5%. Налоговые и неналоговые доходы предусмотрены в сумме 77785,5 тыс. рублей, что на 47,1 тыс. руб. или на 0,1% выше ожидаемого уровня предыдущего года. Безвозмездные поступления предусмотрены в сумме 171893,3 тыс. рублей, что на 64317,0 тыс. рублей или на 27,2% меньше уровня 2016 года. Общий объем расходов в 2017 году предусмотрен в сумме 249624,8 тыс. рублей, что на 64333,6 тыс. рублей или на 20,5 % ниже ожидаемого на 2016 год объёма расходов. Дефицит бюджета муниципального района не предусмотрен. 2018 год. Общий объем доходов проекта бюджета муниципального района предусмотрен в сумме 234529,4 тыс. рублей, с уменьшением к прогнозируемому объему доходов на 2017 год на 6,0 %. Доля прогнозируемых собственных налоговых источников составит 29,3 % от общей суммы доходов, что ниже на 1,9 % по сравнению с 2017 годом. Безвозмездные поступления прогнозом бюджета предусмотрены на 5866,4 тыс. руб. ниже, чем в 2017 году. Общий объем расходов в 2018 году запланирован в сумме 234529,4 тыс. руб., с уменьшением к прогнозируемому объему расходов бюджета муниципального района на 2017 год на 6,0%. Дефицит бюджета не предусмотрен. 2019 год. Общий объем доходов проекта бюджета муниципального района предусмотрен в сумме 237989,2 тыс. руб., с увеличением к прогнозируемому объему доходов на 2018 год на 1,5%. Увеличение объема общей суммы доходов связано с увеличением собственных доходных источников бюджета муниципального района на 5,4 % или на 3685,6 тыс. руб. Объем безвозмездных поступлений в 2019 году запланирован на 225,8 тыс. руб. меньше, чем в 2018 году. В процентном отношении снижение составит всего 0,1 %. Общий объем расходов в плановом периоде 2019 года предусмотрен в сумме 237989,2 тыс. рублей, с увеличением к прогнозируемому объему расходов бюджета района на 2018 год на 1,5 %. Дефицит бюджета муниципального района не предусмотрен. Кроме того, в соответствии со ст. 184.1 БК РФ проектом бюджета Севского муниципального района установлены:
Верхний предел муниципального внутреннего долга Севского муниципального района планируется в сумме 0,00 рублей. Прогноз социально-экономического развития Севского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов. Бюджетным кодексом Российской Федерации (статьей 172) определено, что составление проекта бюджета основывается на: - положениях Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, определяющих бюджетную политику (требования к бюджетной политике) в Российской Федерации; - основных направлениях бюджетной политики и основных направлениях налоговой политики; - основных направлениях таможенно-тарифной политики Российской Федерации; - прогнозе социально-экономического развития соответствующей территории; - бюджетном прогнозе (проекте бюджетного прогноза, проекте изменений бюджетного прогноза) на долгосрочный период; - государственных (муниципальных) программах (проектах государственных (муниципальных программ)), проектах изменений указанных программ. Прогноз социально-экономического развития Севского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов разработан с учетом основных макроэкономических показателей социально-экономического развития муниципального района за предыдущие годы, ожидаемых итогов за отчетный период 2016 года, сценарных условий развития экономики Российской Федерации на 2017-2018 годы. Период составления прогноза соответствует п.1 ст. 173 БК РФ. В прогнозе учтены приоритеты и целевые индикаторы, определенные в Стратегии социально-экономического развития Брянской области на период до 2025 года и в указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года № 596-606, муниципальные программы (подпрограммы) Севского муниципального района, а также ход реализации мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности муниципального района. Прогноз социально-экономического развития Севского муниципально- ного района на 2017 год и на плановый период до 2019 года разрабатывался в условиях замедления темпов роста экономики. Прогноз разработан на вариантной основе в составе базового и целевого вариантов. Базовый вариант характеризует основные макроэкономические показатели развития экономики в условиях сохранения негативных внешних факторов и консервативной бюджетной политики. Целевой вариант основывается на тех же условиях, что и базовый, но допускает более уверенный экономический рост. При этом для достижения показателей по этому варианту необходимо увеличение бюджетных расходов на поддержку реального сектора экономики. За основу при формировании бюджета муниципального района взят базовый вариант прогноза. Пояснительная записка к прогнозу сформирована по показателям первого (базового) варианта прогноза. В соответствии с требованиями пункта 4 статьи 173 БК РФ в Пояснительной записке администрации Севского муниципального района к прогнозу социально-экономического развития приводится обоснование параметров прогноза, в том числе их сопоставление с ранее утвержденными параметрами, но причины и факторы прогнозируемых изменений не всегда указываются. Контрольно-счетная палата обращает внимание на данный факт. В соответствии с требованиями статьи 173 Бюджетного кодекса Российской Федерации прогноз социально-экономического развития муниципального образования Севский муниципальный район одобрен решением коллегии при главе администрации муниципального района от 22.11.2016г. № 7/1 «О предварительных итогах социально-экономического развития Севского муниципального района на 2016 и плановый период 2018 и 2019гг». Основные направления бюджетной политики и налоговой политики. В соответствии со статьей 184.2 Бюджетного Кодекса Российской Федерации в документах и материалах, представляемых одновременно с проектом бюджета, представлены основные направления бюджетной и налоговой политики Севского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов (далее – основные направления). В основу бюджетной политики положены стратегические цели развития муниципального района муниципального района, сформулированные в соответствии с основными положениями Послания Президента РФ Федеральному Собранию РФ от 3 декабря 2015 года, указами Президента РФ от 7 мая 2012 года, а так же прогнозом социально-экономического развития Севского района на 2017-2019 годы. Основными целями бюджетной политики на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов будут являться: 1) обеспечение сбалансированности бюджетов муниципальных образований района; 2) финансовое обеспечение принятых расходных обязательств с учетом проведения мероприятий по их оптимизации, сокращение неэффективных расходов; 3) ограничение принятия новых расходных обязательств бюджета муниципального района, минимизация кредиторской задолженности; 4) безусловное исполнение принятых социальных обязательств перед гражданами с обеспечением принципов адресности и нуждаемости при предоставлении мер социальной поддержки; 5) совершенствование нормативного правового регулирования и методологии управления общественными финансами; 6) совершенствование механизма финансового обеспечения деятельности учреждений, с учетом предоставления субсидий муниципальным бюджетным учреждениям на основе базовых нормативных затрат; 7) дальнейшее развитие программно-целевых методов управления и бюджетирования; 8) ориентация финансовой поддержки бюджетных учреждений района на достижение конечных результатов в сфере полномочий органов местного самоуправления; 9) повышение прозрачности и открытости бюджетной системы, повышение роли граждан и общественных институтов в процессе формирования приоритетов бюджетной политики и направлений расходов бюджета. Основной целью налоговой политики на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов остается обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджетов муниципальных образований Севского муниципального района с учетом текущей экономической ситуации. Среди основных направлений и приоритетов, по которым планируется осуществлять налоговую политику в среднесрочной перспективе, выделяются следующие: - продолжение работы по легализации заработной платы, доведению ее до среднеотраслевого уровня; - совершенствование мер государственной поддержки хозяйствующих субъектов, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории района и субъектов малого и среднего бизнеса, включая применение «налоговых» каникул по патентной и упрощенной системам налогообложения; - оптимизация местных налоговых льгот с учетом оценки их экономической и бюджетной эффективности; - совершенствование налогообложения имущества физических лиц и организаций, исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости; - повышение эффективности администрирования доходов бюджета, повышение уровня ответственности главных администраторов доходов за качественное прогнозирование доходов бюджета и выполнение в полном объме утвержденных годовых назначений по доходам бюджета муниципального района и бюджетов городского и сельских поселений; - продолжение практики взаимодействия с налогоплательщиками района. Реализация районной налоговой политики в 2017-2019 годах будет осуществляться в условиях принятых и планируемых изменений налогового законодательства на федеральном уровне: - сохранение действующего уровня ставок акцизов на автомобильный бензин, индексация ставок на дизельное топливо, темп роста - 139,8 %, снижение ставок на моторные масла - 90,0 %, прямогонный бензин - 93,9%; - закрепление обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении объектов капитального строительства, поставленных на кадастровый учет, права на которые не зарегистрированы в установленном порядке за собственниками земельных участков, на которые расположены указанные объекты; - увеличение размера пени за несвоевременную уплату налогов с одной трехсотой до одной сто восьмидесятой ставки рефинансирования Центрального банка РФ; - поэтапная отмена действующих налоговых льгот, установленных на федеральном уровне по региональным и местным налогам, с передачей соответствующих полномочий на региональный (местный) уровень; - продление действия системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности до 1 января 2021 года. Анализ доходной части проекта бюджета муниципального района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов. Проект бюджета Севского муниципального района по доходам составлен с учетом прогноза социально-экономического развития района. Прогнозирование собственных доходов бюджета муниципального района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов осуществлялось в соответствии с нормами, установленными статьей 174.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, в условиях действующего на день внесения проекта решения о бюджете бюджетного законодательства о налогах и сборах. Кроме того, при расчетах учитывались положения нормативно-правовых актов Российской Федерации и Брянской области, предусматривающие изменения в законодательство о налогах и сборах, вступающие в действие с 1 января 2017 года и последующие годы: - применен коэффициент – дефлятор, для главы 26.3 «Системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» налогового Кодекса РФ – 1,928; - уменьшение с 1 января 2017 года норматива распределения доходов в бюджет муниципального района по доходам, поступающим в виде от уплаты акцизов на нефтепродукты с 0,1944 до 0,1932. В представленном проекте бюджета муниципального района на 2017 год собственные доходы планируются в сумме 77785,5 тыс. руб., что выше ожидаемого исполнения 2016 года на 47,1 тыс. руб. или на 0,1 %. Собственные доходы бюджета муниципального района соответствуют 31,2 % от общих доходов бюджета муниципального района. Структуру собственных доходов бюджета муниципального района по доходным источникам на 2017-2019 годы можно рассмотреть в таблице 2. Таблица 2. Структура собственных доходов бюджета Севского муниципального района по доходным источникам на 2017-2019 годы. тыс. рублей
В структуре собственных доходов бюджета муниципального района на 2017 год налоговые дохо¬ды составляют 54976,3 тыс. рублей, неналоговые дохо¬ды – 22809,2 тыс. рублей. Удельный вес налоговых дохо¬дов в общей сумме собственных доходов бюджета муниципального района прогнозируется на уровне 73,3 %, неналоговых доходов – 26,7 процентов. Наиболее весомую долю в объеме собственных налоговых доходов бюджета муниципального района на 2017 год занимают налог на доходы физических лиц – 51,8 %, доходы от уплаты акцизов – 10,3 %. В плановом периоде 2018 и 2019 годов запланирован рост налоговых доходов по сравнению с 2017 годом на 6,9 % и 12,8 % соответственно. Неналоговые доходы в плановом периоде 2018 и 2019 годов запланированы с уменьшением к 2017 году на 57,2 % и 55,1 % соответственно. Снижение неналоговых доходов в плановом периоде связано с тем, что прогнозом бюджета не предусмотрены доходы от продажи земли и имущества. Рассмотрим данные о прогнозируемых доходах бюджета Севского муниципального района в разрезе основных доходных источников. Налоговые доходы бюджета муниципального района. Налог на доходы физических лиц. Прогноз поступления налога на доходы физических лиц на 2017 год осуществлен с учетом ожидаемой оценки поступлений в текущем периоде. При этом учитывалось состояние фонда оплаты труда, а также состояние прогнозируемых показателей социально – экономического развития Севского муниципального района на плановый период. Расчет налога произведен, исходя из норматива отчислений, установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации с учетом передачи дополнительного норматива в пользу бюджета муниципального района в размере 26 процентов, в соответствии с проектом Закона Брянской области «Об областном бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов». Прогнозный объем поступлений налога на доходы физических лиц в бюджет муниципального района на 2017 год составил 40294,8 тыс. руб., что выше его ожидаемой оценки текущего года на 2364,1 тыс. руб. или темп роста равен 106,2 %. В 2018-2018 годах прогноз поступления данного налога в бюджет муниципального района прогнозируется в сумме 43868,7 тыс. руб. и 46061,4 тыс. руб. соответственно. Доходы от уплаты акцизов. Расчет акцизов на нефтепродукты произведен с учетом норматива зачисления акцизов на нефтепродукты в бюджет муниципального района – 0,1932%. Прогноз доходов от уплаты акцизов на 2017 год в бюджет муниципального района составит 5681,5 тыс. руб., в том числе доходов от уплаты акцизов на дизельное топливо 1940,2 тыс. руб., на моторные масла – 19,3 тыс. руб., на автомобильный бензин - 4110,0 тыс. руб., на прямогонный бензин – (-) 388,0 тыс. руб. В сравнении с ожидаемыми поступлениями данного доходного источника снижение поступлений доходов от уплаты акцизов в 2017 году составит 7,4 %. Удельный вес поступлений от уплаты акцизов в структуре собственных доходов бюджета района составит 10,3 %. Доходы бюджета муниципального района на 2018 год от уплаты акцизов на нефтепродукты прогнозируются в сумме 5595,8 тыс. руб., на 2019 год – 6295,2 тыс. руб. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Расчет прогноза поступления единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности на 2017 год рассчитан исходя из сведений о начисленных суммах налога, содержащихся в передаваемом налоговыми органами информационном массиве данных за 2016 год по состоянию на 01 октября 2016 года, прогнозируемого темпа роста в размере 102,3 процента, а также 15 процентов погашения недоимки по состоянию на 01.10.2016 года. Прогноз единого налога на вмененный доход на 2017 год в бюджет муниципального района составит 6207,0 тыс. рублей. Рост единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2017 году составит 1,8 % в сравнении с предыдущим годом. Удельный вес данных поступлений в структуре собственных доходов бюджета района составит 8,0%. Доходы бюджета муниципального района на 2018 год от поступлений единого налога на вмененный доход прогнозируются в сумме 6486,0 тыс. руб., на 2019 год – 6745,0 тыс. руб. Единый сельскохозяйственный налог. В основу расчета прогноза единого сельскохозяйственного налога на 2017 год принята планируемая величина налоговой базы за 2016 год по данным комитета по сельскому хозяйству и продовольствию Брянской области, а также фактически сложившиеся показатели налоговой базы за 2015 год по отчету налоговых органов по форме 5-ЕСХН. Ставка единого сельскохозяйственного налога составляет 6 процентов. Поступление единого сельскохозяйственного налога в 2017 году в бюджет муниципального района с учетом норматива отчисления в бюджет муниципального района 70 процентов, взимаемого на территории сельских поселений прогнозируется в сумме 1968,0 тыс. руб., что на 724,8 тыс. руб. или на 26,9 % ниже ожидаемой оценки поступлений за 2016 год. Удельный вес данного налога в 2017 году в структуре собственных доходов бюджета района составит 2,5 %. Объем поступлений единого сельскохозяйственного налога в бюджет муниципального района в плановом периоде прогнозируется в сумме 2021,0 тыс. руб. и 2074,0 тыс. руб. соответственно. Государственная пошлина. Прогнозируемый объем поступления государственной пошлины на 2017 год определен с учетом ее фактического поступления в 2015 году, оцен¬ки поступления в бюджет муниципального района в 2016 году, с учетом прогнозных показателей и данных, представленных налоговой инспекцией, а также прогнозируемого темпа роста в размере 103,0%. Прогноз поступления государственной пошлины на 2017 год в бюджет муниципального района составит 825,0 тыс. рублей, что на 24,9 тыс. руб. или на 3,0 % выше ожидаемой оценки поступлений за 2016 год. Удельный вес государственной пошлины в структуре собственных доходов бюджета муниципального района 2017 года составит 1,1%. Доходы бюджета муниципального района на плановый период от поступлений государственной пошлины прогнозируются в сумме 825,0 ежегодно. Неналоговые доходы бюджета муниципального района. Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность, на которые не разграничена, и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков. Прогноз поступления доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграни-чена и которые расположены в границах поселений, рассчитан на ос¬нове анализа начисленных сумм арендной платы за 2015 год, оценки поступления в 2016 году, на основании данных, представленных муниципальными образованиями района, комитетом по управлению муниципальным имуществом администрации района, 100 процентов собираемости и норматива отчисления в бюджет муниципального района в размере 100% - с земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений; 50% - с земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городского поселения. Прогнозируемый объем поступления арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, расположенных в границах поселений (за исключением земельных участков, предназначенных для целей жилищного строительства) в бюджет муниципального района на 2017 год составит 6448,1 тыс. рублей, что выше уровня прошлого года на 306,9 тыс. руб. или темп роста составит 105,0 %. В структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района данный вид налога составляет – 8,3 %. Объем поступлений данного вида неналогового источника в бюджет муниципального района в плановом периоде прогнозируется в сумме 6770,1 тыс. руб. и 7116,0 тыс. руб. соответственно. Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в собственности муниципального района. Прогнозируемый объем поступлений в 2017 году в бюджет муниципального района в виде доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в собственности муниципального района, оценивается в сумме 1464,6 тыс. рублей, что ниже ожидаемой оценки поступлений за 2016 год на 156,1 тыс. руб. или на 9,6 %. Расчет данных поступлений составлен на основании показателей Комитета по управлению муниципальным имуществом, исходя из фактически заключенных договоров аренды по состоянию на 01.11.2016 года. Удельный вес данных неналоговых поступлений в структуре собственных доходов бюджета района 2017 года составит 1,9 %. Объем поступлений от аренды имущества в бюджет муниципального района в плановом периоде прогнозируется в сумме 1537,8 тыс. руб. и 1614,7 тыс. руб. соответственно. Плата за негативное воздействие на окружающую среду. Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду на 2017 год произведен на основе сведений главного администратора платежа – Управления Росприроднадзора по Брянской области о прогнозируемых суммах поступлений платы на планируемый период. Норматив зачисления платы в бюджет муниципального района применен в соответствии с Бюджетным кодексом РФ в размере 55 %. Прогнозируемая сумма поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду в бюджет муниципального района на 2017 год составляет 430,7 тыс. рублей, что на 94,0 тыс. руб. или на 27,9 % выше ожидаемого уровня 2016 года. Удельный вес данного вида неналоговых поступлений в структуре собственных доходов бюджета района 2017 года составит всего 0,6 %. Объем поступлений данного неналогового источника в бюджет муниципального района в плановом периоде прогнозируется в сумме 449,6 тыс. руб. и 469,4 тыс. руб. соответственно. Доходы, поступающие в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества муниципального района. Расчет доходов, поступающих в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества муниципального района арендаторами имущества на 2017 год, произведен на основе заключенных договоров. Прогнозируемая сумма поступлений доходов, поступающих в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества муниципального района, на 2017 год составит 125,9 тыс. рублей, что выше ожидаемого исполнения 2016 года на 10,8 тыс. руб. или на 9,4 %. Удельный вес данного вида неналоговых поступлений в структуре собственных доходов бюджета района 2017 года составит незначительную часть - 0,2%. Объем поступлений данного неналогового источника в бюджет муниципального района в плановом периоде прогнозируется в сумме 137,6 тыс. руб. и 150,5 тыс. руб. соответственно. Доходы от реализации имущества, находящегося в собственности муниципального района. Поступления в бюджет муниципального района на 2017 год от реализации имущества, находящегося в собственности муниципального района, прогнозируются на основе данных, представленных администратором платежа - Комитетом по управлению муниципальным имуществом в сумме 1000,0 тыс. рублей, что на 370,9 тыс. рублей или на 59,0% выше ожидаемой оценки поступлений на 2016 год. Удельный вес данных поступлений в структуре собственных доходов бюджета района составит 1,3 %. В плановом периоде доходы от реализации имущества, находящегося в собственности муниципального района не планируются. Доходы от продажи земельных участков, находящихся в муниципальной собственности. В основу прогноза доходов от продажи земельных участков, находящегося в собственности положены данные, представленные администратором платежа - Комитетом по управлению муниципальным имуществом. Прогнозируемый объем поступлений от продажи земельных участков на 2017 год составляет 12500,0 тыс. руб., что выше ожидаемого уровня 2016 года на 727,2 тыс. руб. или темп роста данного вида доходов составит 106,2 %. Удельный вес данных поступлений в структуре собственных доходов бюджета района составит 16,1%. На 2018 и 2019 годы доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности муниципального района проектом бюджета не предусмотрены. Поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба. Объем прогнозируемых поступлений штрафных санкций на 2017 год рассчитан исходя из положений статьи 46 «Штрафы и иные суммы принудительного изъятия» с учетом прогнозируемого темпа роста – 103,0%. Поступление штрафных санкций в бюджет района на 2017 год прогнозируется в сумме 839,9 тыс. рублей, что на 24,6 тыс. рублей или на 3,0 % выше ожидаемой оценки поступлений на 2016 год. Удельный вес в структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета района составит 1,1 %. Объем поступлений данного неналогового источника в бюджет муниципального района в плановом периоде прогнозируется в сумме 864,9 тыс. руб. и 890,9 тыс. руб. соответственно. Безвозмездные поступления. При планировании бюджета муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов учтены объемы безвозмездных поступлений, предусмотренные проектом Закона Брянской области «Об областном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов». Общий объем безвозмездных поступлений в 2017 году запланирован в размере 171839,3 тыс. руб. Сумма запланированных безвозмездных поступлений в бюджет муниципального района в 2017 году на 64317,0 тыс. руб. ниже, чем ожидается в 2016 году. Безвозмездные поступления в структуре доходов бюджета Севского муниципального района в 2017 году занимают 68,8 %, что на 6,4 % ниже, чем ожидается в 2016 году (75,2%). В плановом периоде объемы безвозмездных поступлений предусмотрены в размере 165972,9 тыс. руб. и 165747,1 тыс. руб. соответственно. Структуру безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней на 2017-2019 годы можно рассмотреть в таблице 3. Таблица 3. Структура безвозмездных поступлений из областного бюджета на 2017- 2019 годы. тыс. рублей
Из приведенных данных видно, что в 2017 году в бюджете муниципального района в структуре безвозмездных поступлений из средств областного бюджета наибольший удельный вес занимают субвенции 66,6 % или 114486,0 тыс. руб. Общий объем дотаций в безвозмездных поступлениях бюджета на 2017 год составляет 28,6 % или 49185,0 тыс. руб., иные межбюджетные трансферты – 3,0 % или 5066,0 тыс. руб., прочие безвозмездные перечисления – 0,1 % или 140,0 тыс. руб. Расходная часть бюджета Севского муниципального района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов. Планирование расходных бюджетных обязательств бюджета Севского муниципального района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов произведено в соответствии с требованиями ст. 174.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Общий объем расходов в проекте бюджета Севского муниципального района на 2017-2019 годы предусмотрен: - в 2017 году в сумме 249624,8 тыс. рублей; - в 2018 году в сумме 234529,4 тыс. рублей; - в 2019 году в сумме 237989,2 тыс. рублей. При формировании расходной части бюджета муниципального района на 2017 год и плановый период до 2019 года уделялось выполнению социальных обязательств с одновременным повышением адресности предоставления социальной помощи. Общий объем социально значимых расходов бюджета муниципального района на 2017 год составляет 200047,6 тыс. руб. или 80,2 % от общего объема запланированных расходов. При этом 72,2 % общего объема расходов это расходы на образование и социальную защиту населения. При формировании бюджетных ассигнований бюджета муниципального района в сфере социального обеспечения в 2017-2019 годах учтено обеспечение законодательно установленных обязательств по выплате социальных пособий и компенсаций. Анализ перечня публичных нормативных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств бюджета муниципального района, показал, что объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств, в 2017 году в абсолютном выражении составил 8337,6 тыс. рублей, что свидетельствует о том, что все социальные выплаты сохранены на уровне не ниже 2016 года. В плановом периоде расходы на исполнение публичных нормативных обязательств запланированы в объеме 8530,7 тыс. руб. ежегодно. При формировании проекта бюджета муниципального района на 2017-2019 годы, с целью повышения уровня государственной поддержки наиболее социально незащищенных слоев населения, запланировано увеличение размеров действующих на территории региона социальных выплат и пособий. С 01 октября 2017 года увеличение составит 4,9 %, с 01 октября 2018 года - 4,5 % и с 01 октября 2019 года - 4,0 %. Межбюджетные отношения с органами местного самоуправления муниципальных образований сформированы с учетом требований Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 06 октября 2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» Закона Брянской области от 02 ноября 2016 года № 89-З «О межбюджетных отношениях в Брянской области», законов Брянской области о наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями. Общий объем межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных образований на 2017 год запланирован в сумме 2071,1 тыс. руб., на плановый период 2018 и 2019 годов – 1031,1 тыс. руб. ежегодно. На 2017 год из бюджета муниципального района в бюджеты муниципальных образований запланировано перечисление следующих межбюджетных трансфертов: - субвенции бюджетам муниципальных районов на осуществление отдельных полномочий органов государственной власти Брянской области по расчету и предоставлению дотаций поселениям на выравнивание бюджетной обеспеченности за счет средств областного бюджета – 591,0 тыс. руб.; - субвенции бюджетам муниципальных образований на осуществление отдельных государственных полномочий Брянской области в сфере деятельности по профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних, организации деятельности административных комиссий и определения перечня должностных лиц органов местного самоуправления, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях – 0,2 тыс. руб.; - субвенции бюджетам муниципальных образований на осуществление отдельных государственных полномочий РФ по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты – 414,8 тыс. руб.; - субвенции бюджетам муниципальных районов на осуществление отдельных государственных полномочий Брянской области по организации проведения на территории Брянской области мероприятий по предупреждению и ликвидации болезней животных, их лечению, защите населения от болезней, общих для человека и животных, в части оборудования и содержания скотомогильников (биотермических ям) и в части организации отлова и содержания безнадзорных животных на территории Брянской области – 25,1тыс. руб.; - иные межбюджетные трансферты передаваемые бюджетам поселений на покрытие временных кассовых разрывов – 1040,0 тыс. руб. Распределение бюджетных ассигнований проекта бюджета на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов по разделам и подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджета представлены приложением № 8,9 к проекту решения о бюджете. Бюджетные ассигнования по ведомственной структуре расходов представлены в приложении № 6,7. Расхождения в плановых объемах бюджетных ассигнований не обнаружено. Контрольно-счетной палатой проведен сравнительный анализ проекта бюджета на 2017-2019 годы с ожидаемым исполнением бюджета 2016 года по расходам (таблица 4 настоящего Заключения). таблица 4 Структура расходов бюджета муниципального района на 2017-2019 годы. тыс. руб.
Из таблицы видно, что расходы, планируемые в 2017 году ниже ожидаемой оценки 2016 года на 20,5 % или на 64333,6 тыс. руб. В 2017 году по сравнению с ожидаемой оценкой исполнения бюджета 2016 года увеличение расходов бюджета муниципального района предлагается по разделам: - «Общегосударственные вопросы» -105,0%; - «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 114,2 %; - «Социальная политика» - 100,5 %. Таблица 5 Структура расходов раздела 0100 «Общегосударственные вопросы» тыс. руб.
В представленном проекте бюджета в данном разделе предусмотрено увеличение подраздела 0104 «Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъекта РФ, местных администраций» на 1836,6 тыс. руб. и подраздела 0111 «Резервный фонд» на 401,9 тыс. руб. Резервный фонд администрации муниципального района на 2017-2019 годы планируется в объеме 700,0 тыс. рублей ежегодно или 0,3% от общего объема расходов. Размер резервного фонда соответствует требованиям статьи 81 Бюджетного кодекса РФ. По другим подразделам раздела 0100 «Общегосударственные вопросы» планируется уменьшение расходов по сравнению с ожидаемыми показателями 2016 года. Доля указанных расходов в общем объеме расходов бюджета муниципального района в 2017 году составит 13,4% , или на 3,2% выше, чем ожидается в 2016 году (10,9%). На 2018-2019 годы расходы планируются в объеме 31531,7 тыс. рублей и 31751,5 тыс. рублей соответственно. Раздел 0200 «Национальная оборона» По данному разделу в 2017 году запланированы средства в сумме 414,8 тыс. руб., в том числе на финансирование мобилизационной и вневойсковой подготовки. Эти средства планируются направить на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты. Запланированные в 2017 году расходы ниже ожидаемых в 2016 году на 1,9 %. В структуре расходов бюджета 2017 года расходы данного раздела занимают незначительную часть – 0,1 %. На плановый период 2018-2019 годов по разделу 02 «Национальная оборона» планируется 414,8 тыс. руб. ежегодно. Раздел 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» По данному разделу на 2017 год запланированы средства в сумме 1401,5 тыс. рублей, в том числе на содержание единой дежурной диспетчерской службы Севского муниципального района, на финансирование программных мероприятий. По сравнению с ожидаемой оценкой исполнения расходов 2016 годом расходы увеличены на 174,1 тыс. рублей или на 14,2 %. В структуре расходов бюджета 2017 года расходы данного раздела занимают незначительную часть – 0,6 %. На плановый период 2018-2019 годов предусмотрено 1365,0 тыс. руб. ежегодно. Раздел 0400 «Национальная экономика» Плановое назначение по разделу на 2017 год предусмотрено в сумме 10990,2 тыс. руб., что составляет 29,7 % к ожидаемым расходам 2016 года. Структуру расходов раздела 0400 «Национальная экономика» можно рассмотреть в таблице 6 настоящего заключения. Таблица 6 Структура расходов раздела 0400 «Национальная экономика» тыс. руб.
По сравнению с прошлым годом расходы по данному подразделу сократились на 26058,0 тыс. рублей. Удельный вес расходов раздела «Национальная экономика» в общих расходах бюджета муниципального района на 2017 год составляет 4,4 %. На 2018-2019 годы расходы планируются в объеме 8749,2 тыс. руб. и 9448,6 тыс. руб. соответственно. Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» Плановое назначение по разделу на 2017 год предусмотрено в сумме 1605,0 тыс. рублей, на 2018 - 2019 годы расходы планируются в объеме 1500,0 тыс. руб. ежегодно. По сравнению с ожидаемыми расходами текущего года плановые расходы 2017 года по данному разделу значительно сокращены. В процентном выражении снижение составляет 40,1 %. Структуру расходов раздела 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в разрезе подразделов бюджетной классификации расходов бюджета можно рассмотреть в таблице 7 настоящего заключения. Таблица 7 Структура расходов раздела 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» тыс. руб.
По данному разделу по сравнению с ожидаемой оценкой исполнения расходов 2016 годом расходы уменьшены на 1110,9 тыс. рублей. Удельный вес расходов раздела 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в структуре общих расходов бюджета муниципального района на 2017 год равен 0,6 %. Среди отраслей наибольший вес принадлежит отрасли «Образование» (раздел 0700), от общего объема расходов они составят 65,4 % или 163202,2 тыс. рублей. По данному разделу запланированы расходы на содержание и обеспечение деятельности учреждений общего образования, дошкольного образования, переподготовке и повышение квалификации, расходы в сфере молодежной политики и оздоровления детей. Структуру расходов раздела 0700 «Образование» в разрезе подразделов бюджетной классификации расходов бюджета можно рассмотреть в таблице 8 настоящего заключения. Таблица 8 Структура расходов раздела 0700 «Образование» тыс. руб.
Прогнозируемые расходы по данному разделу ниже ожидаемого исполнения за 2016 год на 1821,6 тыс. рублей. На 2018-2019 годы расходы планируются в объеме 154871,3 тыс. руб. и 157214,4 тыс. руб. соответственно. Раздел 0800 « Культура и кинематография» Расходы по данному разделу на 2017 год предусмотрены в сумме 18628,6 тыс. рублей, что составляет 99,2 % к ожидаемым расходам 2016 года. Структуру расходов раздела 0800 «Культура и кинематография» по подразделам бюджетной классификации можно рассмотреть в таблице 9 настоящего заключения. Таблица 9 Структура расходов раздела 0800 «Культура и кинематография» тыс. руб.
По сравнению с ожидаемым бюджетом 2016 года расходы по данному разделу уменьшились на 0,8 % или на 158,4 тыс. руб. Доля указанных расходов в общем объеме расходов бюджета муниципального района составит 7,5 %, что на 1,5 % выше, чем в 2016 году (6,5%) За счет этих ресурсов будет обеспечена поддержка домов культуры, библиотек, а также мероприятия бюджетных целевых программ по развитию культуры, охране и сохранению историко-культурного наследия. На 2018-2019 годы расходы планируются в объеме 18373,1 тыс. рублей и 18533,77 тыс. рублей соответственно. Раздел 1000 «Социальная политика» Финансирование данного раздела на 2017 год предусмотрено в сумме 17073,0 тыс. руб., что составляет 100,5 % к ожидаемым расходам 2016 года. В таблице 10 приводится структура расходов раздела 1000 «Социальная политика» по подразделам бюджетной классификации. таблица 10 Структура расходов раздела 1000 «Социальная политика» тыс. руб.
Доля указанных расходов в общем объеме расходов бюджета муниципального района на 2017 год составит 6,8 % , или на 1,4% выше, чем в 2016 году (5,4 %). Объем расходов на плановый период по разделу 1000 «Социальная политика» планируется в размере 16461,3 тыс. руб. ежегодно. Раздел 1100 «Физическая культура и спорт» Общие расходы раздела 1100 «Физическая культура и спорт» в 2017 году составят 1143,9 тыс. рублей (0,5 % от общего объема расходов). Запланированные расходы по данному разделу в 2016 году меньше ожидаемых расходов прошлого года. Отклонение составляет 11008,7 тыс. руб. На 2018-2019 годы расходы планируются в объеме 672,0 тыс. руб. и 708,9 тыс. руб. соответственно. Раздел 1400 «Межбюджетные трансферты бюджетам субъектам Российской федерации и муниципальных образований общего характера» По разделу 14 «Межбюджетные трансферты бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований общего характера» проектом решения на 2017 год предусматриваются расходы в сумме 1631,0 тыс. рублей, что на 26032,9 тыс. рублей меньше уровня 2016 года. Доля указанных расходов в общем объеме расходов бюджета муниципального района на 2017 год составит 0,7 % , или на 8,1% ниже, чем в 2016 году (8,8 %). Данный раздел включает в себя подразделы: - дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ и МО и составляют 591,0 тыс. рублей; - прочие межбюджетные трансферты общего характера в сумме 1040,0 тыс. рублей. На плановый период 2018-2019 годов в представленном проекте бюджета расходы бюджета муниципального района по данному разделу соответствуют 591,0 тыс. руб. ежегодно. Расходы по главным распорядителям средств бюджета муниципального района В структуре органов местного самоуправления Севского муниципального района выделены главные распорядители средств бюджета муниципального района. В разрезе главных распорядителей средств бюджета муниципального района исполнение расходной части бюджета в 2017 году и плановом периоде до 2019 года будет осуществляться 3 участниками бюджетного процесса: - Администрация Севского муниципального района; - Финансовое управление МО Севский муниципальный район ; - Отдел образования администрации Севского муниципального района. Администрация Севского муниципального района На содержание администрации Севского муниципального района в 2017 году предусмотрено расходов бюджета в сумме 79135,3 тыс. рублей (в том числе резервный фонд – 700,0 тыс. рублей), что больше первоначального плана 2016 года на 6,2 % (4542,5 тыс. руб.). В общей структуре бюджета 2017 года расходы на содержание администрации Севского муниципального района составят 31,7 %. Наибольший удельный вес в структуре расходов администрации Севского муниципального района (79,3 %) занимают расходы по трем разделам: – раздел 01 «Общегосударственные вопросы» (35,3 %); – раздел 08 «Культура и кинематография» (23,5 %); – раздел 10 «Социальная политика» (20,5 %). На плановый период данному участнику бюджетного процесса предусмотрено 73498,1 тыс. руб. и 74614,8 тыс. руб. соответственно. Финансовое управление МО Севский муниципальный район На содержание финансового управления администрации Севского муниципального района в 2017 году предусмотрено расходов бюджета в сумме 7662,2 тыс. руб., что на 13733,7 тыс. руб. или на 66,4 % меньше первоначального плана 2016 года В общей структуре бюджета 2017 года расходы на содержание финансового управления администрации Севского муниципального района составят 3,1 %. Наибольший удельный вес в структуре расходов финансового управления администрации Севского района (99,7 %) занимают расходы по трем разделам: –раздел 01 «Общегосударственные вопросы» (73 %); - раздел 02 «Национальная оборона» (5,4%); - раздел 14 «Межбюджетные трансферты» (21,3%). На плановый период данному участнику бюджетного процесса предусмотрено 6507,2 тыс. руб. ежегодно. Отдел образования администрации Севского муниципального района На содержание отдела образования администрации Севского муниципального района в 2017 году предусмотрено расходов бюджета в сумме 162827,3 тыс. руб., что на 10495,5 тыс. руб. или на 6,9 % больше первоначального плана предыдущего года. В общей структуре бюджета 2017 года расходы на содержание отдела образования администрации Севского муниципального района составят 65,2 %. Наибольший удельный вес в структуре расходов отдела образования администрации Севского муниципального района (65,7 %) занимают расходы по разделу – подраздел 0702 «Общее образование». По подразделу 0701 «Дошкольное образование» предусмотрены расходы на содержание детских садов на 2017 год в сумме 29036,5 тыс. руб. Удельный вес в структуре расходов отдела образования администрации Севского муниципального района составляет 17,8%. По подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» в 2017 году предусмотрены расходы в сумме 21165,3 тыс. руб. Удельный вес в структуре расходов отдела образования администрации Севского муниципального района составляет 13,0%. На плановый период 2018 и 2019 годов данному участнику бюджетного процесса предусмотрено 154524,1 тыс. руб. и 156867,2 тыс. руб. ежегодно. Программная часть проекта бюджета Севского муниципального район на 2017-2019 годы Согласно постановлению администрации Севского муниципального района от 24.08.2016г. № 737 «Об утверждении перечня муниципальных программ (подпрограмм) Севского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов»» определен перечень муниципальных программ (подпрограмм) для формирования бюджета Севского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов. Проект бюджета Севского муниципального района на 2017 год сформирован в программной структуре расходов на основе 3-х муниципальных программ: - «Реализация полномочий высшего исполнительного органа местного самоуправления» (2017-2019 годы); - «Развитие образования Севского муниципального района» (2017-2019 годы), - «Управление муниципальными финансами Севского муниципального района» (2017-2019 годы). Объемы и динамика расходов на финансовое обеспечение реализации указанных муниципальных программ Севского муниципального района, расходы, на реализацию которых полностью состоят из расходов на финансовое обеспечение соответствующих исполнительных органов местного самоуправления, приведена в таблице 11. Таблица 11 Объемы и динамика расходов на реализацию муниципальных программ Севского муниципального района на 2017-2019 годы тыс. руб.
Программная часть расходов бюджета Севского муниципального района на 2017 год составит 245853,6 тыс. руб., или 98,96 % общего объема расходов бюджета Севского муниципального района. Объемы бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ, согласно представленным муниципальным программам, соответствуют объемам бюджетных ассигнований на их реализацию, предусмотренным в проекте решения Севского районного Совета народных депутатов «О бюджете Севского муниципального района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов». Муниципальная программа «Реализации полномочий высшего исполнительного органа местного самоуправления» (2017-2019 годы) Муниципальная программа «Реализация полномочий высшего исполнительного органа местного самоуправления» (2017-2019 годы) направлена на: эффективное исполнение полномочий высшего исполнительного органа муниципальной власти Севского муниципального района; совершенствование управления персоналом и развитие муниципальных служащих Севского муниципального района; на обеспечение правопорядка и профилактики правонарушений; на обеспечение высокого качества образования в соответствии с меняющимися запросами населения и перспективными задачами развития российского общества и экономики; на повышение качества и доступности предоставления муниципальных услуг в Севском муниципальном районе; на реализацию единой муниципальной политики в сфере строительства, архитектуры, муниципальной жилищной политики и сфере дорожного хозяйства; на повышение эффективности и безопасности функционирования автомобильных дорог общего пользования межмуниципального и местного значения; на обеспечение выполнения и создания на уровне района единой муниципальной политики в сфере реформирования, регулирования и функционирования жилищно-коммунального хозяйства; на реализацию стратегической роли культуры как духовно-нравственного основания развития личности и государства и сохранение культурного и исторического наследия; на создание условий для устойчивого функционирования и развитие сельского хозяйства, малого и среднего предпринимательства; на эффективное управление и распоряжение муниципальным имуществом Севского муниципального района. На реализацию муниципальной программы «Реализация полномочий высшего исполнительного органа местного самоуправления» (2017-2019 годы) на 2017 год расходные обязательства проектом бюджета муниципального района предусматриваются в сумме 77368,4 тыс. рублей из них на финансирование расходных обязательств подпрограмм: - выполнение функций администрации муниципального района – 61411,2 тыс. руб.; - осуществление муниципальных полномочий в сфере социальной политики района – 15957,2 тыс. руб. На плановый период 2018-2019 годов на реализацию вышеуказанной программы запланированы ассигнования в размере 71745,6 тыс. рублей и 72862,3 тыс. рублей соответственно. Динамику и структуру расходов подпрограммы «Выполнение функций администрации муниципального района» на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов можно рассмотреть в таблице 12 настоящего Заключения. Таблица 12 Динамика и структура расходов подпрограммы «Выполнение функций администрации муниципального района» на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов тыс. руб.
Динамику и структуру расходов подпрограммы «Осуществление муниципальных полномочий в сфере социальной политики района» на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов можно рассмотреть в таблице 13 настоящего Заключения. Таблица 13 Динамика и структура расходов подпрограммы «Осуществление муниципальных полномочий в сфере социальной политики района» на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов тыс. руб.
Из приведенных выше таблиц видно, что основную долю в структуре ассигнований муниципальной программы «Реализация полномочий высшего исполнительного органа местного самоуправления» (2017-2019 годы) занимают расходы на реализацию мер социальной поддержки населения. Среди мер социальной поддержки населения необходимо отметить следующие: - обеспечение предоставления жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специализированных жилых помещений (5362,4 тыс. руб.); - организация и осуществление деятельности по опеке и попечительству, выплата ежемесячных денежных средств на содержание и проезд ребенка, переданного на воспитание в семью опекуна (попечителя), приемную семью, вознаграждения приемным родителям (8511,0 тыс. руб.). К основным социально-значимым направлениям расходов в рамках данной муниципальной программы относятся мероприятия по вовлечению населения в занятия физической культурой и массовым спортом, участие в соревнованиях различного уровня, содержание спортивно-оздоровительного комплекса с открытыми плоскостными сооружениями. Муниципальная программа «Развитие образования Севского муниципального района» (2017 - 2019 годы) Муниципальная программа «Развитие образования Севского муниципального района» (2017 – 2019 годы) направлена на: - обеспечение высокого качества образования в соответствии с меняющимися запросами населения и перспективными задачами развития российского общества и экономики; - повышение эффективности реализации молодежной политики в интересах инновационного социально-ориентированного развития региона. Динамику и структуру расходов программы «Развитие образования Севского муниципального района» на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов можно рассмотреть в таблице 14 настоящего Заключения. Таблица 14 Динамика и структура расходов программы «Развитие образования Севского муниципального района» на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов тыс. руб.
Основными статьями расходов в рамках данной муниципальной программы являются: предоставление субвенций на финансовое обеспечение деятельности муниципальных общеобразовательных организаций, имеющих государственную аккредитацию негосударственных общеобразовательных организаций в части реализации ими государственного стандарта общего образования (в 2017г. – 77108,2 тыс. руб.); предоставление субвенций бюджетам муниципальных районов на финансовое обеспечение дошкольного образования в дошкольных образовательных учреждениях (в 2017г. – 18142,4 тыс. руб.). В составе расходов программы «Развитие образования Севского муниципального района» также предусмотрены бюджетные средства на: - поддержку педагогических работников; - поощрение лучших учителей общеобразовательных учреждений, активно внедряющих инновационные программы; - выплату подъемных молодым специалистам; - назначение и выплату стипендий одарённым детям. В рамках муниципальной программы предусматриваются также расходы на следующие социально-значимые мероприятия: - проведение конкурсов «Учитель года», «Лидер в образовании», «Воспитатель года»; - проведение конференций и других мероприятий, направленных на развитие системы образования педагогических работников; - проведение областных комплексных спартакиад среди обучающихся образовательных учреждений района. На реализацию муниципальной программы «Развитие образования Севского муниципального района» (2017-2019 годы) на 2017 год расходные обязательства проектом бюджета муниципального района предусматриваются в сумме 162827,3 тыс. рублей, что на 6,9 % выше планового уровня 2015 года. На плановый период 2018 2019 годов на реализацию данной программы планируется направить 154524,1 тыс. руб. и 156867,2 тыс. руб. соответственно. Муниципальная программа «Управление муниципальными финансами Севского муниципального района» (2017 - 2019 годы). Муниципальная программа «Управление муниципальными финансами Севского муниципального района» (2017 – 2019 годы) направлена на: обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы Севского муниципального района; повышение качества управления общественными финансами Севского муниципального района. Задачами муниципальной программы являются: обеспечение финансовой устойчивости бюджетной системы Севского муниципального района путем проведения сбалансированной финансовой политики; создание условий для эффективного и ответственного управления муниципальными финансами. В проекте бюджета муниципального района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов на финансовое обеспечение муниципальной программы «Управление муниципальными финансами Севского муниципального района» предусмотрено: 2017 год – 6962,2 тыс. руб.; 2018 год – 5807,2 тыс. руб.; 2019 год – 5807,2 тыс. руб. Финансирование данной программы включает в себя расходы следующих подпрограмм: 1) управление муниципальными финансами Севского муниципального района. Объем запланированных средств на реализацию данной подпрограммы на 2017 год составляет 4891,3 тыс. руб. и на плановый период ежегодно по 4776,3 тыс. руб.; 2) межбюджетные отношения с муниципальными образованиями. На 2017 год запланировано 2070,9 тыс. руб., на плановый период 2018-2019 годов по 1030,9 тыс. руб. ежегодно. Основными статьями расходов в рамках данной муниципальной программы являются: - содержание и материально-техническое обеспечение финансового управления МО Севский муниципальный район. В составе межбюджетных трансфертов предусмотрены трансферты на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений. Кроме этого предусмотрены передаваемые полномочия на обеспечение реализации отдельных государственных полномочий Брянской области на муниципальный уровень. Непрограммная часть расходов бюджета муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов Расходы бюджета муниципального района, которые не нашли отражения в муниципальных программах, включены в непрограммную часть расходов бюджета муниципального района. На реализацию непрограммных расходов расходные обязательства на 2017 год проектом бюджета муниципального района предусматриваются в сумме 2466,9 тыс. рублей, что ниже планового уровня 2016 года на 4,2 % или на 109,0 тыс. руб. Удельный вес непрограммной части расходов в общей сумме расходов бюджета муниципального района составит всего 1,0 %. На плановый период 2018-2019 годов на финансирование непрограммных расходов бюджета муниципального района предусмотрено 2452,5 тыс. руб. ежегодно. Структуру непрограммных расходов бюджета муниципального района на 2017 год и плановый период можно рассмотреть в таблице 15. Таблица 15 Структура непрограммных расходов бюджета муниципального района на 2017-2019 годы. тыс. руб.
В составе непрограммных расходов на 2017 -2019 годы учтены расходы на финансовое обеспечение деятельности органов местного самоуправления, средства резервного фонда. Резервный фонд запланирован на 2017 год и плановый период в объеме 700, тыс. руб. Средства резервного фонда предназначены для финансирования непредвиденных расходов. Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета Севского муниципального района на 207 год и плановый период 2018 и 2019 годов Проект бюджета Севского муниципального района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов прогнозируется сбалансированный. Привлечение кредитов от кредитных организаций в 2017-2019 годах не планируется. Муниципальные внутренние заимствования муниципальным районом на период до 2019 года не планируются. В связи с отсутствием претендентов на получение муниципальных гарантий на момент формирования бюджета муниципального района на 2017-2019 годы предоставление муниципальных гарантий не планируется. Предложения 1. Контрольно-счетная палата Севского муниципального района предлагает внести в проект решения пункт с содержанием «решение опубликовать в средствах массовой информации» в связи с тем, что статьей 36 Бюджетного кодекса РФ определено, что необходимым условием принципа прозрачности (открытости) является обязательное опубликование в средствах массовой информации утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении, полноту представления информации о ходе исполнения бюджетов, а также доступность иных сведений о бюджете по решению представительных органов муниципальных образований. Выводы 1. Проект бюджета Севского муниципального района на 2017-2019 годы представлен в Контрольно–счетную палату Севского муниципального района в соответствии с п. 1 статьи 4 Положения о бюджетном процессе в Севском муниципальном районе, т.е. без нарушения сроков. 2. Проект бюджета муниципального района предлагается утвердить: 2.1. на 2017 год: - по доходам в сумме 249624,8 тыс. рублей; - по расходам в сумме 249624,8 тыс. рублей; - дефицит бюджета 0 тыс. рублей. 2.2. На плановый период: 2018 год: - по доходам в сумме 234529,4 тыс. рублей; - по расходам в сумме 234529,4 тыс. рублей; - дефицит бюджета 0 тыс. рублей. 2019 год: - по доходам в сумме 237989,2 тыс. рублей; - по расходам в сумме 237989,2 тыс. рублей; - дефицит бюджета 0 тыс. рублей. 3. Анализ Проекта бюджета Севского муниципального района по функциональной структуре расходов показал, что приоритетными направлениями расходования средств бюджета на 2017-2019 годы являются (по удельному весу): - образование – 65,4%, 66,0%, 66,1 % соответственно; - общегосударственные вопросы – 13,4%, 13,4%, 13,3% соответственно; - культура и кинематография -7,5 %, 7,8%, 7,8% соответственно. 4. Для полноценного решения бюджетом Севского муниципального района задач социально-экономического развития, повышения уровня и качества жизни жителей района, Контрольно-счетная палата обращает внимание на необходимость выполнения следующих мероприятий: - усиление ответственности органов и лиц, выступающих с инициативой по увеличению действующих или введению новых расходных обязательств за достоверность оценки их объемов и сроков исполнения; - выявление наименее эффективных расходов бюджета для их сокращения и концентрации средств на приоритетных направлениях. Учитывая вышеизложенное, Контрольно - счетная палата Севского муниципального района предлагает Севскому районному Совету народных депутатов принять проект решения «О бюджете Севского муниципального района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» с учетом замечаний, изложенных в настоящем заключении. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
